반응형 전체 글62 외화자산부채 평가손익 완벽정리 | 마감환율평가방법 신고와 환산손익 실제 계산 사례 외화자산부채 평가손익 완벽정리 | 마감환율평가방법 신고와 환산손익 실제 계산 사례수출입 거래가 있는 회사라면 결산 때마다 "환율이 올랐는데 이 외화채권을 재평가해서 이익으로 잡아도 되나요?"라는 질문을 마주하게 됩니다. 회계상으로는 화폐성 외화자산·부채를 결산일 환율로 재평가하는 것이 원칙이지만, 세무상으로는 이야기가 다릅니다. 외화자산·부채 평가방법을 세무서에 신고했는지 여부에 따라 회계상 환산손익이 그대로 세무상 손익이 되기도 하고, 전혀 인정되지 않기도 합니다. 앞서 재고자산과 대손충당금에서 "평가방법 신고 여부"가 손금 인정의 핵심이었던 것처럼, 외화자산·부채도 같은 구조를 갖고 있습니다. 이 글에서는 화폐성 외화자산·부채의 결산일 평가 방법과, 법인세법 시행령 제76조에 따른 외화자산·부채 평가.. 2026. 9. 28. 대손충당금 완벽정리 | 대손충당금 한도초과액 계산과 대손금 손금산입 요건 실제 사례 대손충당금 완벽정리 | 대손충당금 한도초과액 계산과 대손금 손금산입 요건 실제 사례결산 시즌 매출채권 잔액을 정리하다 보면 "이 거래처 채권은 회수가 어려워 보이는데 비용으로 처리해도 될까요?"라는 질문을 자주 받습니다. 회계상으로는 손상이 예상되면 충당금을 설정해야 하지만, 세무상으로는 한도가 정해져 있고 대손으로 인정받기 위한 요건도 별도로 존재합니다. 앞서 재고자산 평가손실에서 "평가방법 신고 여부"가 손금 인정의 핵심이었다면, 대손충당금은 "채권잔액과 설정률 한도"가 핵심입니다. 이 글에서는 K-IFRS 제1109호에 따른 매출채권 손상 인식 방법과, 법인세법상 대손충당금 손금산입 한도 계산 방식, 그리고 대손금으로 인정받기 위한 요건을 실제 숫자 사례로 정리합니다. 결산 시 대손충당금을 설정할 .. 2026. 9. 27. 재고자산 평가손실 완벽정리 | 저가법 적용과 세무조정 실제 계산 사례 재고자산 평가손실 완벽정리 | 저가법 적용과 세무조정 실제 계산 사례결산 시즌이 되면 재무팀에서 가장 많이 받는 질문 중 하나가 "재고자산 가치가 떨어졌는데 손실로 반영해도 되나요?"입니다. 회계상으로는 당연히 반영해야 하지만, 세무상으로는 이야기가 달라집니다. 재고자산 평가방법을 어떻게 신고했는지에 따라 같은 평가손실이라도 손금으로 인정되는 경우와 인정되지 않는 경우가 나뉩니다. 이 글에서는 K-IFRS 제1002호 재고자산 기준서에 따른 저가법 적용 방법과, 법인세법상 재고자산 평가손실이 손금으로 인정되는 조건을 실제 숫자 사례로 비교해 정리합니다. 결산 실무에서 재고자산 평가손실을 계상할 때 재무팀이 반드시 확인해야 하는 세무조정 포인트까지 함께 다룹니다. [작성자 관점]이 글은 20년 이상 기업 .. 2026. 9. 26. 결산 실무 완결 가이드｜10편으로 보는 결산 전체 흐름 한눈에 비교정리 결산 실무 완결 가이드｜10편으로 보는 결산 전체 흐름 한눈에 비교정리결산 하나를 제대로 마치려면 일정 관리부터 매출·비용 마감, 충당부채와 유형자산 판단, 리스 재측정, 법인세 계산, 이연법인세, 연결결산까지 열 가지에 가까운 단계를 거쳐야 합니다. 각 단계를 따로 배우면 시간이 오래 걸리지만, 전체 흐름을 하나로 꿰어보면 결산이 왜 이런 순서로 진행되는지 훨씬 명확해집니다. 이 글은 지금까지 다룬 재무팀장이 알려주는 결산 실무 시리즈 10편을 하나로 묶어 비교 정리한 완결 가이드입니다. 결산을 처음 담당하는 분도, 특정 단계만 다시 확인하고 싶은 분도 이 글에서 먼저 전체 지도를 확인하고, 필요한 부분은 각 편으로 이동해서 자세히 읽으실 수 있습니다. [작성자 관점]이 글은 20년 이상 기업 재무·회.. 2026. 9. 25. 연결결산 완벽정리｜지배력 판단과 내부거래 제거 실제 계산 사례 연결결산 완벽정리｜지배력 판단과 내부거래 제거 실제 계산 사례지분을 40%만 가지고 있는 회사인데 왜 연결대상에 포함될까요. 반대로 지분을 51% 가지고 있는데도 왜 연결에서 빠지는 경우가 있을까요. 연결결산은 단순히 지분율 50%를 기준으로 나뉘는 것이 아니라, 실질적으로 그 회사를 지배하고 있는지를 기준으로 판단합니다.그리고 연결대상이 정해지면 그다음에는 모회사와 자회사 사이의 거래를 지워내는 복잡한 조정 작업이 기다리고 있습니다. 이 글은 재무팀장이 알려주는 결산 실무 시리즈의 마지막 편으로, 연결결산의 첫 관문인 지배력 판단 기준과, 연결결산의 핵심 작업인 내부거래 제거 및 미실현손익 조정을 실제 계산 사례로 정리합니다. [작성자 관점]이 글은 20년 이상 기업 재무·회계 업무를 담당하면서 실제 .. 2026. 9. 24. 이연법인세 완벽정리｜일시적차이 계산과 세율 인상 시 재측정 사례 이연법인세 완벽정리｜일시적차이 계산과 세율 인상 시 재측정 사례앞선 편에서 유형자산 감가상각비가 세법상 한도를 초과해 3,750만 원을 손금불산입했던 사례를 기억하실 겁니다. 이 금액은 사라지는 것이 아니라 나중에 손금으로 돌려받게 되어 있습니다. 그렇다면 이 "나중에 돌려받을 세금 혜택"을 지금 재무제표에 미리 반영해야 할까요. 바로 이 질문에 답하는 것이 이연법인세입니다. 이 글은 재무팀장이 알려주는 결산 실무 시리즈의 아홉 번째 글로,이연법인세자산과 이연법인세부채가 왜 생기는지, 어떻게 계산하는지, 그리고 앞서 다룬 법인세율 인상처럼 세율이 바뀌면 이미 계상해둔 이연법인세를 어떻게 재측정하는지를 실제 사례로 정리합니다. [작성자 관점]이 글은 20년 이상 기업 재무·회계 업무를 담당하면서 실제 이.. 2026. 9. 23. 이전 1 2 3 4 ··· 11 다음 반응형
